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澳大利亞地處南半球，陸地面積居世界第六位，是全世界唯一統(tǒng)治著整塊大陸的國(guó)家。作為傳統(tǒng)移民大國(guó)，澳大利亞一直對(duì)海外投資、移民持歡迎態(tài)度。

近年來(lái)，澳大利亞已經(jīng)成為中國(guó)投資者重要的對(duì)外投資目的地之一。今天小星帶您一文讀懂澳大利亞稅務(wù)制度。

澳大利亞是一個(gè)聯(lián)邦制國(guó)家，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的演變與發(fā)展，逐步形成了「高稅負(fù)、高福利」的稅收特色。

與此同時(shí)，為了確保稅款能正常被繳收，澳大利亞稅務(wù)機(jī)關(guān)為每個(gè)人（企業(yè)）編制了具有唯一性質(zhì)的稅務(wù)檔案號(hào)碼——稅號(hào)作為納稅識(shí)別標(biāo)志。

澳大利亞的財(cái)政與事權(quán)相對(duì)應(yīng)，財(cái)政管理體制實(shí)行分稅制，與美國(guó)、加拿大稅務(wù)制度類(lèi)似。

澳大利亞居民個(gè)人應(yīng)就其全球范圍內(nèi)的應(yīng)稅所得繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)稅收入主要包括一般收入和法定收入。

居民納稅人，一般是指在澳大利亞有固定住所的個(gè)人或一個(gè)納稅年度內(nèi)在澳大利亞停留超過(guò)183天的個(gè)人。

澳大利亞居民個(gè)人需就工資、實(shí)物福利、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和專(zhuān)業(yè)勞務(wù)所得、投資收入、資本利得繳納個(gè)人所得稅，免稅所得包括：澳大利亞政府支付的退休金和社會(huì)保障金、獎(jiǎng)學(xué)金等等。

截至2020年8月9日，澳大利亞的居民個(gè)人按照19%-45%的超額累進(jìn)稅率繳納個(gè)人所得稅：

非居民個(gè)人需要就取得的來(lái)源于澳大利亞或視同來(lái)源于澳大利亞的收入進(jìn)行繳稅。截至2020年8月9日，澳大利亞非居民納稅人適用的個(gè)人所得稅稅率如下：

在計(jì)算澳大利亞個(gè)人所得稅稅款的時(shí)候，有一系列的稅額抵免可用于抵減個(gè)人在澳大利亞的應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額，包括：社會(huì)保障款、境外收入等等。

澳大利亞個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括：電子申報(bào)、電話申報(bào)以及利用簡(jiǎn)化申報(bào)表。

企業(yè)所得稅

澳大利亞居民企業(yè)需要依據(jù)法規(guī)，就其全球來(lái)源的應(yīng)稅所得申報(bào)所得稅。

居民企業(yè)，是指在澳大利亞注冊(cè)成立的企業(yè)，或雖然不是在澳大利亞成立但在澳大利亞從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且主要管理機(jī)構(gòu)位于澳大利亞的企業(yè)，或其具有控制表決權(quán)的股東是澳大利亞居民的企業(yè)。

應(yīng)稅收入主要包括一般收入（如來(lái)源于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、利息或特許權(quán)使用費(fèi)等的收入）和法定收入（如凈資本利得）。截至2020年8月9日，居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為30%。

2020/2021財(cái)年，年?duì)I業(yè)收入累計(jì)不超過(guò)5,000萬(wàn)澳元的小型企業(yè)減按26%繳納企業(yè)所得稅。2021/2022財(cái)年及以后年度適用25%稅率。

澳大利亞非居民企業(yè)僅就其來(lái)源于澳大利亞境內(nèi)的所得繳納所得稅，包括被認(rèn)定為來(lái)源于澳大利亞境內(nèi)的收入，特別是針對(duì)應(yīng)稅澳大利亞房地產(chǎn)的資本利得。

截至2020年8月9日，一般情況下，澳大利亞非居民企業(yè)出售澳大利亞應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)取得資本利得需按照30%的稅率納稅。

還包括房產(chǎn)稅、印花稅、工資稅、關(guān)稅、商品及服務(wù)稅等。這里小星著重為您介紹房產(chǎn)稅和印花稅，詳見(jiàn)下表：

澳大利亞與許多國(guó)家都簽有雙邊稅收協(xié)定，這些協(xié)定一方面是為了避免國(guó)際交易中的雙重征收，另一方面也是為了通過(guò)情報(bào)交換機(jī)制在一定程度上防止非法國(guó)際避稅。目前，澳大利亞已經(jīng)與超過(guò)40個(gè)國(guó)家（地區(qū)）簽署一系列綜合性稅收協(xié)定以及稅收情報(bào)交換協(xié)議。

中國(guó)與澳大利亞于1988年簽署了《中澳稅收協(xié)定》并于1991年1月1日起執(zhí)行。

了解各國(guó)稅收制度會(huì)有助于「走出去」的企業(yè)和一些高凈值人士識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，從而創(chuàng)造最高的經(jīng)濟(jì)效益。